US Treasury wydane rozbudowane zasady, skuteczne 28 marca 2011, wymagające osoby US zgłosić banku zagranicznego oraz rozliczeń finansowych każdego roku. Nowe przepisy mają zastosowanie do każdego obywatela USA lub zamieszkałe i każdy podmiot zorganizowany zgodnie z prawem USA. Muszą zgłosić każdy zagraniczne konta, na które on, ona, lub że podpis i każdy organ zagraniczny rachunek, w którym on, ona, lub ma interes finansowy. Sprawozdania na Formularzu TD F 90-22.1 musi wpłynąć do 30 czerwca przez IRS na adres w Detroit, MI. Sankcje wynikające z nowych przepisów może być najwyższy bilans na rachunku, do 25000 dolarów każda, i mogą obejmować sankcje karne (więzienia) za umyślne niepowodzeń.
Kto musi złożyć. Sprawozdania muszą być złożone przez każdą osobę z USA zainteresowania finansowego lub organ podpisu na zagranicznym rachunku finansowego. Dotyczy to wszystkich obywateli i rezydentów Stanów Zjednoczonych. Obejmuje ona także wszystkie podmioty utworzone zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych. W tym celu Stany Zjednoczone obejmują 50 stanów, dystrykt Kolumbia, Portoryko, Wyspy Dziewicze i inne terytoria i dobytek. Przepisy wymagają, raporty spółek, spółki cywilne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a także innych podmiotów, bez względu na to, kto jest ich właścicielem, jeśli zostały utworzone zgodnie z prawem USA. Ponadto osoby amerykańskie (osoby lub podmioty), które posiadają więcej niż 50% głosów, wartość odsetek zysków lub kapitału jakiegokolwiek podmiotu z zagranicznego konta musi również złożyć, czy podmiot USA lub zagranicznych.
Osoby USA muszą zgłosić wszystkie zagraniczne konta są właścicielami, oddzielnie lub łącznie. Muszą zgłosić, jeśli jest właścicielem rekordu, lub jeżeli inna osoba jest właścicielem rekordu działając jako ich agenta. Ponadto osoba USA muszą zgłosić konto własnością:
Każda korporacja, w której osoba jest właścicielem ponad 50% głosów lub wartości,
Każde partnerstwo, w którym dana osoba jest właścicielem ponad 50% kapitału lub zysków interesów,
Inny podmiot, w tym LLC, w której osoba jest właścicielem ponad 50% głosów, wartość kapitału własnego, aktywów, lub zysków, a
Wszelkie zaufanie, którego osoba jest albo koncesji lub 50% lub więcej beneficjentem dochodów.
Przykład: John i Mary są związane. John posiada 51%, a Mary jest właścicielem 49% JM, Delaware LLC. JM posiada 51% udziałów w GmgH Zegary, niemieckie przedsiębiorstwo. Zegary ma konto bankowe operacyjnego w banku we Frankfurcie i rachunku maklerskiego z maklera papierów wartościowych w Zurychu. John i JM musi zarówno zgłosić każde konto. Mary może kierować maklerskie dokona wypłaty, ale nie może podpisywać żadnych kontroli. Mary musi zgłosić rachunku maklerskiego.
Ponadto osoba, która ma władzę podpisu na rachunku musi zgłosić konto. Organ Podpis obejmuje wszelkie zdolności do kierowania instytucją. Przykład: Fred jest obywatelem USA mieszka w Niemczech, i to kontroler na zegary. On może się zegarów kontrolnych, z jednej współpracy osoby podpisującej. Fred musi zgłosić konto Frankfurt.
Co Rachunki muszą być raportowane. Kont z zagranicznego oddziału dowolnego banku, pośrednictwo, lub innych usług finansowych, muszą być zgłaszane. Wszystkie z poniższych należy podać:
Rozliczeniowy
Rachunki oszczędnościowe
Rachunków maklerskich
Fundusze inwestycyjne z regularnych wartości aktywów netto oznaczeń
Polisy ubezpieczeniowe na życie lub renty, o wartości nominalnej
Kilka wyjątki. Rachunek bankowy utrzymywany w bazie wojskowej USA nie jest uważane za granicą. Konta w Portoryko, Wyspy Dziewicze lub mienia innych nie są uznawane za granicą. Beneficjenci IRA same nie zgłaszać kont utrzymywanych przez IRA.
Przykłady: Jezus jest mieszkaniec Puerto Rico. On nie musi zgłosić swój Puerto Rico konta bankowego, ale musi zgłosić swoje konto na Haiti.
Betty mieszka w Idaho. Ona ma cały ubezpieczenia na życie z ubezpie AG, szwajcarska firma ubezpieczeniowa. Ona musi zgłosić tę politykę.
Alice mieszka w Teksasie. Ona jest właścicielem akcji niemieckiego funduszu inwestycyjnego przeznaczonego do jej świadczenia w jej adwokat rodziny nazwy. Alice i adwokat musi zarówno zgłosić funduszu inwestycyjnego.
Wartość konta. Przekazywanie danych jest wymagane dla każdej osoby, która ma rachunki USA o łącznej wartości ponad 10.000 dolarów w dowolnym czasie w ciągu roku. Wartość każdego rachunku jest określony przez tłumaczenia wartość nominalną konta w dolarach amerykańskich według kursu na koniec roku, wydanej przez Skarb Państwa. W przypadku gdy nie zostanie opublikowany wskaźnik, alternatywnym źródłem może być używany (ale musi być wyjaśnione).
Przykład: Harry ma konto w banku w Elboni denominowanego w Drakmas. Maksymalna wartość rachunku w ciągu roku wyniosła 1.427.000 Drakmas on June 13, 2010, i prawie zero, resztę roku. Skarb Państwa nie publikuje stawki za Drakma, ale Elbonian Gazette wymienione stawki on June 13, jak 1 dolar = 150 Drakmas, a tempo dnia 31-grudzień $ 1 = 130 Drakma. Harry musi zgłosić konta o wartości 10.977 dolarów, i dołączyć wyjaśnienie do postaci o użyciu stawki Gazette.
Jak zgłaszać. Sprawozdania składane są przez wypełnienie i podpisanie formularza IRS TD F 90-22.1. Formularz może być wysłane lub dostarczone na adres IRS w Detroit, na str. 7 formularza / instrukcje. Raport musi być odbierane przez IRS w Detroit 30 czerwca następującego po roku kalendarzowym, którego dotyczy raport. Rachunki muszą być zgłaszane na formularzu, a nie w załącznikach, Kopie dodatkowych stronach postaci mogą być stosowane.
Kary mogą być poważne. Umyślne późno zgłoszenia lub nie złożenie sprawozdania może spowodować więzienia. Inne późno zgłoszenia lub nie zgłoszenie może skutkować karami nawet do 25.000 dolarów na rachunku nie podano.
Podsumowanie. Obywateli USA, mieszkańcy, i podmioty muszą zgłosić ich non-US Bank i rachunkach papierów wartościowych każdego roku do 30 czerwca. Przekazywanie danych jest wymagane przez podmiot USA, nawet jeśli nie ma żadnych działań w USA osób z autorytetem podpis na zagranicznych kontach musi zgłosić.
Kwestie międzynarodowe podatkowe mogą być skomplikowane i raportowania trudne. Dla właściwego planowania i pomoc zgodności, zadzwonić Steve Fox.